Ущерб при краже ндс

На практике нередка ситуация, когда найти виновного и удержать с него сумму причиненного ущерба очень сложно, и даже невозможно. В такой ситуации организация должна покрыть убыток за счет своих средств. Под хищениемпонимается противоправное изъятие чужого имущества с целью его обращения в свою пользу или распоряжения им как своим собственным. Чем же отличается хищение на предприятии от недостачи. Отключить рекламу Если на предприятии установлен факт пропажи имущества, то, как правило, администрация обращается в милицейские органы с заявлением по факту хищения.

С клиентом заключён договор на охрану и возмещение ущерба при краже. Почему они нам выставляют возмещение ущерба с НДС, ведь при краже имущества они НДС ранее принятый к вычету восстанавливать не должны. Как нам свою позицию аргументировать о том, что возмещение ущерба мы им должны компенсировать без НДС. Но, в случае, если Вы возместите им ущерб с НДС, то они должны будут его восстановить.

Особенности исчисления НДС по хищениям

И даже если виновник установлен и он признал свою вину, он не всегда может вернуть украденную вещь. Как же в данном случае правильно рассчитать сумму ущерба и отразить операцию по ее взысканию в бухгалтерском и налоговом учете?

Далее вместе узнаем ответы на эти вопросы Расчет суммы убытков Расчет убытков от кражи и недостачи нужно начинать со знакомства с Порядком определения размера убытков от хищения, недостачи, уничтожения порчи материальных ценностей, утвержденным постановлением КМУ от Много времени это не займет, ведь больше года назад оно претерпело значительных изменений и теперь выглядит очень лаконично.

Так, начиная с Согласно нашему законодательству, независимой оценкой имущества считается оценка имущества, проведенная субъектом оценочной деятельности — субъектом хозяйствования ст.

Это фактически означает, что предприятие не может самостоятельно проводить оценку убытка, а потому должно обратиться к профессионалу — оценщику, заключив с ним соответствующий договор и оплатив его услуги. Требования к договору об оценке имущества можно найти в ст. По результатам работы предприятию будет предоставлен отчет об оценке имущества, который содержит выводы о стоимости имущества и подтверждает выполненные процедуры по оценке имущества в соответствии с договором.

Отчет должен быть подписан оценщиками, которые непосредственно проводили оценку имущества и скреплен печатью и подписью руководителя субъекта оценочной деятельности ст. Вместе с тем нужно учитывать, что согласно п. Поэтому мы считаем, что опираться нужно на определение прямых убытков предприятия, которые, согласно вышеупомянутому стандарту оценки, являются текущей стоимостью расходов на воспроизводство, замещение или возмещение рыночной стоимости объекта оценки без учета неполученных будущих выгод.

Предположим, что убытки рассчитаны, и тогда возможны два варианта. Если виновник: согласен с размером убытков — тогда он просто возмещает причиненные убытки на расчетный счет или в кассу предприятия; не соглашается с рассчитанным размером убытков — в данном случае предприятие должно решить этот вопрос в судебном порядке.

И тогда виновному лицу возместить ущерб уже придется по решению суда. В любом из этих вариантов возникает вопрос: как отразить в бухгалтерском и налоговом учете возмещение убытков? Налоговый учет Налог на прибыль Следует отдельно рассматривать недостачи и кражи основных средств и запасов, ведь есть определенные особенности.

Право отражать расходы в связи с кражей и разрушением по независящим от налогоплательщика обстоятельствам основных средств далее — ОС прямо прописано в пп. Налогоплательщик в отчетном периоде, в котором возникла кража, увеличивает расходы на сумму стоимости, которая амортизируется, за вычетом сумм накопленной амортизации отдельного объекта ОС, то есть на остаточную стоимость объекта по данным налогового учета.

В налоговом учете амортизацию похищенного объекта ОС прекратят с месяца, следующего за тем, в котором он был выведен из эксплуатации украден п. Налоговый учет недостач запасов следует рассматривать с учетом причин, из-за которых они возникли. Недостачи запасов из-за естественной убыли. Согласно п. Для определенных видов деятельности разработаны спецнормы естественной убыли, которыми можно воспользоваться для списания сумм в расходы.

Если же для вашей отрасли современные нормы не утверждены, можно воспользоваться действующими с советских времен. Недостачи из-за кражи или умышленной порчи запасов и т.

Следует выяснить причины случившегося, и кто виноват. Но даже если вы выясните все эти вопросы, отнести суммы потерь в расходы нельзя. Запасы, которых недосчитались в частности, из-за кражи , считают использованными не в хоздеятельности, а потому им не место в расходах п.

Отражать ли доход в случае получения компенсации от виновника в краже или уничтожении запасов или ОС, подскажет пп. Согласно ему, для определения объекта обложения налогом на прибыль не учитывают доходы в виде суммы денежных средств или стоимость имущества, полученные по решению суда или в результате удовлетворения претензий в порядке, установленном законом, как компенсация прямых расходов или убытков, понесенных налогоплательщиком в результате нарушения его прав и интересов охраняемых законом, а также суммы возмещения неимущественного ущерба по решению Европейского суда, если они не были отнесены таким налогоплательщиком в состав расходов или возмещены за счет денежных средств страховых резервов.

II НКУ п. Поэтому не забудьте тщательно оформить все необходимые документы в случае кражи ОС и недостачи запасов. Если же возмещают расходы за кражу запасов — доходов не будет, ведь и расходов там не было. Аналогичного мнения относительно отражения списания краденых поврежденных материальных ценностей в том числе ОС и получения компенсации придерживаются и налоговики в подкатегории Вместе с тем, если все же появляется часть, которую надо перечислить государству, в состав дохода ее можно не включать, поскольку это транзитные денежные средства, — соответственно, перечисление этого излишка государству не показывают и в расходах.

Если же вам все-таки нужно показать доходы, тогда датой получения прочих доходов является дата их возникновения по правилам бухучета пп. По общему правилу, это делают при увеличении актива или уменьшении обязательства, что обусловливает рост собственного капитала за исключением роста капитала за счет взносов участников предприятия , при условии, что оценка дохода может быть достоверно определена п.

На наш взгляд, такой датой является окончательное решение вопроса о виновнике кражи и его добровольном или принудительном обязательстве например, в судебном порядке возместить убытки. Заметим Расходы на оценку ущерба, на наш взгляд, связаны с управлением предприятием, контролем за сохранением его ТМЦ и получением информации об их стоимости для возмещения убытков, поэтому они увеличат административные расходы в момент их понесения пп.

Объектом обложения НДС являются операции налогоплательщиков по поставке товаров, место поставки которых находится на таможенной территории Украины пп. Однако не являются поставкой товаров случаи, когда основные производственные средства или непроизводственные средства ликвидируются в связи с их уничтожением или разрушением вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы, а также в других случаях, когда такая ликвидация осуществляется без согласия налогоплательщика, втом числе в случае хищения необоротных активов пп.

Поэтому на сумму возмещения убытков НДС не начисляют, поскольку не происходит поставка товаров работ, услуг , перехода права собственности или распоряжения товарами к вору, то есть отсутствует объект налогообложения. Кроме этого, об отсутствии обязанности начислять обязательства при ликвидации ОС в связи с кражей гласит абз. Однако это должно быть подтверждено в соответствии с законодательством.

Поэтому следует иметь на руках, в зависимости от кражи: заявление сообщение в правоохранительные органы о преступлении; постановление о возбуждении уголовного дела; заключения соответствующей экспертной комиссии и т. Остаются определенные сомнения относительно права на налоговый кредит по ОС, которые украли, ведь они никогда не будут использоваться в облагаемых НДС операциях.

Так, например, налоговики в одной из консультаций в подкатегории Они считают, что на дату списания таких ТМЦ корректировка налогового кредита не производится, а осуществляется начисление налоговых обязательств по НДС, исходя из обычной цены, независимо от того, возмещаются виновным лицом оно установлено , либо не возмещаются виновным лицом его не установлено расходы, понесенные в таком случае налогоплательщиком.

Прислушиваться к этому мнению или нет — дело ваше, ведь формально абз. Налоговый кредит, который приходится на недостачу запасов в рамках естественной убыли, не корректируют, ведь такие расходы, так сказать, связаны с хоздеятельностью. Другое дело, когда запасов недосчитались из-за кражи или иной недостачи сверх норм естественной убыли.

Так, при использовании запасов не в хоздеятельности как мы отмечали выше, именно к такой и принадлежат потери сверх норм надо начислять налоговые обязательства по НДС исходя из цены приобретения п.

Для этого необходимо оформить налоговые накладные. При этом оба их экземпляра останутся на предприятии, поскольку выдавать их некому п.

А вот ранее показанный налоговый кредит корректировать не нужно. Заметим 1. Сумму НДС по услугам оценки включают в налоговый кредит при наличии соответственно оформленной налоговой накладной п. На компенсацию от виновников налоговые обязательства по НДС начислять не нужно. Там они учитываются до нахождения виновного лица или до истечения срока исковой давности в три года в соответствии с общим правилом.

Откровенно говоря, если оценщик рассчитает сумму ущерба, который понесло предприятие, довольно сложно себе представить, что можно получить от виновника нечто большее и возникнет обязанность перечисления превышения в бюджет. Заметим Раньше налоговики и не только они считали, что все, что превышает балансовую стоимость утраченного объекта, подлежит перечислению в бюджет. Трактовка, что в бюджет необходимо перечислить разницу между суммой убытков и балансовой стоимостью утраченного ОС, кажется нам неверной и таковой, которая не отвечает требованиям современных п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: КАК ВОЗМЕСТИТЬ НДС БЕЗ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ

Пример: Недавно оказал посредническую услугу как физическое лицо. Но все пошло не так. Я пытался вернуть свои деньги, но меня обвинили в. Вы можете не платить и не восстанавливать НДС. указали, что при выявлении виновного лица кражу нужно «рассматривать как Суд указал, что при списании имущества с учета НДС подписанное гражданином добровольное признание и согласие возместить причиненный ущерб.

Поиск на сайте Фактическая стоимость похищенного имущества В последнее время на практике все чаще возникает вопрос об оценке похищенного при расследовании преступлений, связанных с хищением имущества. Указанное обстоятельство значительным образом влияет на квалификацию деяния. Более того, при хищении предметов небольшой стоимости может возникнуть ситуация, при которой сумма прямым образом влияет на наличие, либо отсутствие уголовно наказуемого состава. Ведь нередки случаи, когда сумму украденного продавцы считают по розничным ценам, что в конечном счете может грозить более строгими санкциями для субъекта деяния. На практике существует несколько мнений по указанному вопросу. Некоторые полагают, что такая стоимость формируется из розничной цены товара за вычетом только суммы НДС. Зачастую встречается позиция, что стоимость похищенного имущества формируется исходя из его розничной цены. Мы придерживаемся мнения, согласно которому, фактическая стоимость имущества определяется исходя из реального ущерба, то есть суммы, потраченной потерпевшим на приобретение данного имущества. При отсутствии сведений о цене стоимость похищенного имущества может быть установлена на основании заключения экспертов. Заявителем оспаривалась конституционность примечания 4 к ст. По его мнению, названное примечание не соответствует ст. Конституционный Суд РФ не нашел оснований для принятия указанной жалобы к рассмотрению. Как неоднократно отмечал Конституционный Суд РФ, любое преступление, а равно и меры уголовной ответственности за его совершение должны быть четко определены в законе, причем таким образом, чтобы исходя из текста соответствующей нормы - в случае необходимости с помощью толкования, данного ей судами, - каждый мог бы предвидеть уголовно-правовые последствия своих действий бездействия постановления от Согласно примечанию 4 к ст. Таким образом, по мнению Конституционного Суда РФ, оспариваемая заявителем норма, как предполагающая, что при определении размера похищенного следует исходить из фактической стоимости имущества, что само по себе не противоречит принципам справедливости, не допускает произвольного ее применения, а потому не создает правовой неопределенности. Соответственно, нет оснований рассматривать ее как нарушающую конституционные права заявителя. В Определении от В указанном случае, Верховный Суд РФ, пришел к выводу, что сумма украденного без учета НДС и иных надбавок, применяемых при реализации не образует крупный размер применительно к ст. Поэтому из осуждения по приговору суд счел необходимым исключить квалифицирующий признак кражи, совершенной в крупном размере, что в свою очередь повлияло на размер применимых санкций.

И даже если виновник установлен и он признал свою вину, он не всегда может вернуть украденную вещь.

В письме от На этот раз финансисты рассмотрели ситуацию, когда виновное в краже лицо установлено.

Стоимость похищенного имущества (Челобитчиков М.Е.)

Стоимость похищенного имущества Челобитчиков М. Дата размещения статьи: Вместе с тем, несмотря на значительную распространенность этих преступлений, у практических работников до сих пор нет однозначного подхода к определению стоимости похищенного, вследствие чего в случаях хищения предметов небольшой стоимости возникает проблема разграничения уголовно наказуемого деяния и административного деликта. Суждения по этому вопросу можно условно подразделить на три основные группы. Согласно первой точке зрения, стоимость похищенного имущества должна основываться на закупочной цене товара и не включать в себя ни устанавливаемую магазином торговую наценку, ни сумму налога на добавленную стоимость. По другому мнению, стоимость похищенного следует устанавливать исходя из розничной цены товара за вычетом только суммы НДС.

Фактическая стоимость похищенного имущества

Адрес: г. Брест, ул. Советская, д. Так, органами уголовного преследования было предъявлено обвинение гражданам Ж. При этом действия Ж. Стороной защиты было указано суду, что включение в размер ущерба, причиненного преступлением, исполненного налогового обязательства гражданским истцом, необоснованно исходя из следующего. Размер НДС, вопреки выводам следователя и государственного обвинителя, не может входить в стоимость похищенного имущества. Согласно п. Таким образом, для квалификации действий обвиняемых правовое значение имеет исключительно стоимость похищенного имущества, но не убытки, упущенная выгода и т.

За кражу на какую сумму накажут в году? Ликвидация основных средств по причине форс-мажора Только после того, как результаты инвентаризации утвердит руководитель, украденные ОС можно будет списать.

Главное в оценке хищения — достоверная информация Как определить стоимость товара для определения ущерба при возбуждении уголовного дела Скачать электронную версию Библиографическое описание: Калиниченко Д. Авторы на основе анализа судебной практики выявляют основные проблемы, связанные с квалификацией преступлений, предусмотренных ст. Предлагаются свои практические подходы, направленные на формирование единых правил определения размера ущерба.

НДС при возмещении ущерба

.

ОБЪЕМ УЩЕРБА, ПРИЧИНЕННОГО ПРЕСТУПЛЕНИЕМ: ИЗ АДВОКАТСКОЙ ПРАКТИКИ

.

Рассчитываем убытки от кражи и недостачи

.

Ущерб при краже ндс

.

Налоговые последствия кражи имущества

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: МЕТОДЫ КРАЖИ НДС
Похожие публикации